Archiv 2017 - USt bei durchlaufenden Posten
Über den Vortrag
Der Vortrag „Archiv 2017 - USt bei durchlaufenden Posten“ von Dipl.-Finw. und Dipl.-Betriebsw. Christoph Raabe ist Bestandteil des Kurses „Archiv 2017 - Umsatzsteuer für Bilanzbuchhalter“.
Quiz zum Vortrag
In welchen der genannten Fälle kann der leistende Unternehmer zur USt gem. § 9 optieren und somit auf die Steuerbefreiung seines Umsatzes verzichten?
- Es wird eine Vermietung von Gewerberäumen durchgeführt und der Mieter ist zum Vorsteuerabzug berechtigt.
- Es wird eine kulturelle Dienstleistung i.S.v. § 4 Nr.20 UStG erbracht.
- Es wird eine Versicherungsdienstleistung i.S.v. § 4 Nr.11 UStG erbracht.
- Es wird eine Arztpraxis vermietet.
§ 15a UStG regelt die Korrektur der Vorsteuer. Dabei gelten folgende Korrekturzeiträume:
- für Immobilien 10 Jahre und alle anderen Wirtschaftsgüter 5 Jahre
- für Immobilien 10 Jahre, alle beweglichen Wirtschaftsgüter 5 Jahre und Software 3 Jahre
- für Immobilien 5 Jahre und alle anderen Wirtschaftsgüter 10 Jahre
Für die Option zur USt gem. § 9 UStG ist unter anderem erforderlich, dass ...
- der leistende Unternehmer einen optionsfähigen steuerfreien Umsatz ausführt.
- der leistende Unternehmer bereits 5 Jahre (bei Immobilien 10 Jahre) als Unternehmer in Deutschland tätig ist.
- der leistende Unternehmer die Option beim Finanzamt schriftlich beantragt.
Eine Option ist - bei Vorliegen aller anderen Voraussetzungen - bei folgenden Umsätzen möglich:
- der Vermietung von Bürogebäuden
- der Vermietung von Gebäuden zu Wohnzwecken
- der Vermietung von Parkplätzen
- der Vermietung von Stellflächen auf Campingplätzen
Welche der nachfolgend genannten Beträge gehören zur Bemessungsgrundlage für die USt i.S.v. § 10 UStG?
- das Nettoentgelt für den Umsatz
- eventuelle Verbrauchsteuern, wie z.B. die Mineralölsteuer
- durchlaufende Posten
- die Einkommen- und Lohnsteuer
Ein Unternehmer führt eine Lieferung im Inland aus, die unstrittig 7 % gesetzliche USt auslöst. In Rechnung gestellt werden dem Kunden aber 100 € zzgl. 19 % USt = 19 €. Der Kunde bezahlt die verlangten 119 €. Wie hoch ist die Bemessungsgrundlage gem. § 10 UStG für diesen Umsatz?
- 111,21 €
- 100 €
- 119 €
- 93 €
Ein Unternehmer führt eine Lieferung im Inland aus, die unstrittig 7 % gesetzliche USt auslöst. In Rechnung gestellt werden dem Kunden aber 100 € zzgl. 19 % USt = 19 €. Der Kunde bezahlt die verlangten 119 €. Welche Aussage bzgl. des Vorsteuerabzugs durch den Kunden ist richtig?
- Wenn alle übrigen Voraussetzungen des § 15 Abs.1 vorliegen, kann der Kunde Vorsteuer aus der Rechnung maximal i.H.v. 7 % aus dem Rechnungsbetrag abziehen. Da die Rechnung durch den falschen Steuersatz insgesamt falsch ist, würde im Fall einer Betriebsprüfung der Vorsteuerabzug aber vermutlich versagt werden.
- Der Kunde hat 19 € Vorsteuerabzug, solange die Rechnung noch nicht berichtigt wird.
- Der Kunde hat in jedem Fall 19 € Vorsteuerabzug, da dieser Betrag in der Rechnung offen ausgewiesen ist.
Dozent des Vortrages Archiv 2017 - USt bei durchlaufenden Posten
Dipl.-Finw. und Dipl.-Betriebsw. Christoph Raabe
Dipl.-Finanzwirt und Dipl.-Betriebswirt Christoph Raabe ist Ihr Experte für die Themen der Umsatzsteuer und Bilanzierung. Als Fachdozent der Steuerfachschule Endriss vermittelt er sein fundiertes Wissen in zahlreichen Seminaren.Kundenrezensionen
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